Quy trình & Nghiệp vụ
Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính
Tìm hiểu các giai đoạn kiểm toán báo cáo tài chính từ chấp nhận khách hàng, lập kế hoạch, thực hiện đến phát hành báo cáo.
Tổng quan
Kiểm toán báo cáo tài chính là quá trình thu thập và đánh giá bằng chứng để hình thành ý kiến về báo cáo tài chính.
Quy trình không chỉ gồm kiểm tra số liệu mà còn yêu cầu hiểu doanh nghiệp, đánh giá rủi ro và xem xét hệ thống kiểm soát.
Các nhóm nghề như Kiểm toán, Kế toán doanh nghiệp, Phân tích tài chính và Thẩm định giá có thể tham gia.
Các bộ phận tham gia và trách nhiệm chính
Đối tác và quản lý kiểm toán
Chịu trách nhiệm chiến lược, chất lượng và ý kiến.
- Đánh giá chấp nhận khách hàng.
- Phê duyệt kế hoạch.
- Xem xét vấn đề trọng yếu.
- Kiểm soát chất lượng.
Nhóm kiểm toán
Thực hiện thủ tục và lập hồ sơ.
- Tìm hiểu doanh nghiệp.
- Đánh giá rủi ro.
- Kiểm tra kiểm soát và số liệu.
- Tổng hợp sai sót.
Ban giám đốc doanh nghiệp
Chịu trách nhiệm lập báo cáo tài chính.
- Cung cấp hồ sơ.
- Giải trình giao dịch.
- Xử lý điều chỉnh.
- Ký thư giải trình.
Kế toán và tài chính
Chuẩn bị dữ liệu và đối chiếu.
- Cung cấp sổ sách.
- Đối chiếu tài khoản.
- Giải thích biến động.
- Theo dõi bút toán.
Kiểm soát nội bộ
Cung cấp thông tin về quy trình và kiểm soát.
- Mô tả luồng giao dịch.
- Cung cấp tài liệu.
- Phối hợp kiểm tra mẫu.
- Theo dõi khuyến nghị.
Chuyên gia hỗ trợ
Hỗ trợ vấn đề chuyên sâu.
- Định giá tài sản.
- Đánh giá thuế hoặc pháp lý.
- Xem xét mô hình.
- Cung cấp kết luận chuyên môn.
Các bước trong quy trình
- 01
Chấp nhận khách hàng
Đánh giá độc lập, uy tín, rủi ro và khả năng thực hiện.
- 02
Lập kế hoạch
Xác định phạm vi, nhóm, lịch và trọng yếu.
- 03
Đánh giá rủi ro
Tìm hiểu mô hình, hệ thống và khu vực có khả năng sai sót.
- 04
Thiết kế thủ tục
Lựa chọn thử nghiệm kiểm soát, phân tích và kiểm tra chi tiết.
- 05
Thực hiện
Thu thập bằng chứng về giao dịch, số dư và trình bày.
- 06
Tổng hợp sai sót
Đánh giá ảnh hưởng và trao đổi điều chỉnh.
- 07
Hoàn tất
Xem xét sự kiện sau kỳ, hoạt động liên tục và thư giải trình.
- 08
Phát hành báo cáo
Hình thành ý kiến và hoàn tất kiểm soát chất lượng.
Các vị trí thường tham gia quy trình
Đối tác kiểm toán
Chịu trách nhiệm cuối cùng về cuộc kiểm toán.
Quản lý kiểm toán
Lập kế hoạch và rà soát hồ sơ.
Để xem mô tả nghề, yêu cầu năng lực, lộ trình phát triển và các vị trí liên quan, truy cập hồ sơ nghề Kiểm toán.
Kiểm toán viên
Thực hiện thủ tục và thu thập bằng chứng.
Để xem mô tả nghề, yêu cầu năng lực, lộ trình phát triển và các vị trí liên quan, truy cập hồ sơ nghề Kiểm toán.
Trợ lý kiểm toán
Kiểm tra mẫu và tổng hợp dữ liệu.
Để xem mô tả nghề, yêu cầu năng lực, lộ trình phát triển và các vị trí liên quan, truy cập hồ sơ nghề Kiểm toán.
Kế toán doanh nghiệp
Chuẩn bị sổ sách và giải trình.
Để xem mô tả nghề, yêu cầu năng lực, lộ trình phát triển và các vị trí liên quan, truy cập hồ sơ nghề Kế toán doanh nghiệp.
Chuyên viên phân tích tài chính
Hỗ trợ phân tích biến động.
Để xem mô tả nghề, yêu cầu năng lực, lộ trình phát triển và các vị trí liên quan, truy cập hồ sơ nghề Phân tích tài chính.
Chuyên viên thẩm định giá
Hỗ trợ đánh giá tài sản.
Để xem mô tả nghề, yêu cầu năng lực, lộ trình phát triển và các vị trí liên quan, truy cập hồ sơ nghề Thẩm định giá.
Kiểm toán độc lập khác kiểm toán nội bộ như thế nào?
| Tiêu chí | Kiểm toán độc lập | Kiểm toán nội bộ |
|---|---|---|
| Mục tiêu | Ý kiến về báo cáo tài chính | Đánh giá quản trị, rủi ro và kiểm soát |
| Người sử dụng | Cổ đông, nhà đầu tư, ngân hàng | Hội đồng quản trị và ban điều hành |
| Phạm vi | Tập trung báo cáo tài chính | Có thể bao phủ vận hành, tuân thủ và công nghệ |
| Tính độc lập | Độc lập với đơn vị được kiểm toán | Độc lập về chức năng trong tổ chức |
Giải đáp nhanh
Câu hỏi thường gặp
Có kiểm tra toàn bộ chứng từ không?
Thông thường không; kiểm toán sử dụng đánh giá rủi ro và chọn mẫu.
Trọng yếu là gì?
Là mức sai sót có thể ảnh hưởng quyết định của người sử dụng báo cáo.
Doanh nghiệp có phải điều chỉnh mọi sai sót?
Doanh nghiệp quyết định, còn kiểm toán viên đánh giá ảnh hưởng.
Kiểm toán viên có lập báo cáo tài chính không?
Không, trách nhiệm đó thuộc ban giám đốc doanh nghiệp.
Nguồn, biên tập và lưu ý sử dụng
Nguồn biên tập: Biên tập nội bộ CareerInsight.vn.
Nội dung được biên soạn nhằm hỗ trợ người đọc tìm hiểu cơ cấu tổ chức, chức năng bộ phận, quy trình, kỹ năng và các thay đổi thường gặp trong thị trường lao động. Thực tế có thể khác đáng kể tùy quy mô, phạm vi hoạt động, nhóm khách hàng, địa phương, mô hình quản trị và quy định nội bộ của từng tổ chức.
Thông tin trên trang mang tính tham khảo và giải thích khái quát; không thay thế tư vấn chuyên môn, pháp lý, thuế, kế toán, kiểm toán, quản trị nhân sự hoặc tuyển dụng. Trước khi sử dụng thông tin cho quyết định chuyên môn, tổ chức hoặc tuân thủ, người đọc cần đối chiếu nguồn chính thức và trao đổi với chuyên gia có thẩm quyền phù hợp.